Правила установки и использования фискального накопителя. Зачем нужен фискальный накопитель в онлайн кассе

До 2021 года предприниматели и владельцы бизнеса переходят на онлайн-кассы — те, которые выходят в интернет и передают данные о продажах в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Для этого кассам нужен фискальный накопитель (ФН) — он хранит данные обо всех проведённых операциях.

Все накопители разные — предпринимателю непонятно, какой нужен для работы по 54-ФЗ. Разберёмся, что такое фискальный накопитель, какие ФН бывают и как выбрать подходящий для своего бизнеса.

Подробнее:

Что такое фискальный накопитель и зачем он нужен

Фискальный накопитель — чип, который устанавливается в онлайн-кассу. В ФН записываются данные обо всех операциях на кассе — там же хранятся фискальные данные: отчёты, кассовых чеки, бланки строгой отчётности. ОФД обрабатывает эти данные и передаёт их в налоговую, которая таким образом получает информацию о движении денег через конкретную кассу. Без фискального накопителя налоговая не смогла бы получить эти данные.

Какие фискальные накопители бывают

В онлайн-кассах могут использоваться только те фискальные накопители, которые находятся в реестре ФНС — сейчас там 18 моделей. При выборе накопителя учитывайте срок его действия и сферу деятельности организации. Когда у ФН заканчивается срок действия, его можно заменить самостоятельно.

Фискальные накопители по сроку действия делятся на 13, 15, 18 и 36 месяцев

Максимальный срок работы указывается в паспорте изделия, иногда — на упаковке. Но он может отличаться от того, сколько на самом деле проработает накопитель — это зависит напрямую от деятельности предпринимателя. Так, если касса работает в автономном режиме и информация не передаётся ОФД, то ФН вместо 36 заявленных месяцев работает только 18, 15 или 13 месяцев — в зависимости от модели ФН.

Длительность срока работы фискального накопителя зависит от того, что указано в техническом паспорте ФН и статье 4.1 54-ФЗ .

Как выбрать фискальный накопитель

Как правило, предприниматель может сам выбрать, какой фискальный накопитель использовать. Так, предприниматели могут выбрать фискальные накопители на 36 месяцев. Но здесь стоит быть внимательным: такая покупка не всегда выгодная. Например, для бара, где продаётся крепкий алкоголь, срок действия фискального накопителя в любом случае составит не более 13 месяцев.

Приобрести фискальный накопитель на 36 месяцев будет невыгодно:

при продаже подакцизных товаров : алкоголя, сигарет, технических моторных масел (срок работы ФН в таких случаях — 13 месяцев),
при работе кассы в автономном режиме без отправки чеков в налоговую — это разрешается только тем, кто работает в отдалённых от сетей связи местности (срок работы ФН — до 15 месяцев).
при пробитии от 200 чеков ежедневно : у фискального накопителя — ограниченная память, примерно до 250 000 фискальных документов (для такого количества продаж лучше покупать ФН на 13/15 месяцев)

Внимательно изучите технический паспорт ФН перед покупкой

При некоторых видах деятельности нельзя выбрать любой фискальный накопитель. Компании, которые оказывают услуги, организации и ИП на ЕНВД, ЕСХН и УСН, ИП на ПСН обязаны использовать ФН на 36 месяцев. Однако можно использовать ФН на 13/15 месяцев в следующих случаях :

при сезонном характере работы,
при работе в местностях, отдалённых от сетей связи — то есть когда касса не передаёт данные ОФД,
при совмещении своего режима налогообложения и ОСН,
если организация или предприниматель — платёжный агент.

Штрафы за неправильную работу с фискальным накопителем

Если онлайн-касса работает без ФН и сведения о продажах не поступают в налоговую службу:

для физлиц: от 10 000 ₽ до приостановки деятельности на 90 суток,
для юрлиц: от 30 000 ₽ до дисквалификации на срок до 2 лет.

Если срок ФН ниже, чем полагается для вида деятельности:

для физлиц и юрлиц: от предупреждения до штрафа в 10 000 ₽.

Для чего нужен фискальный накопитель? Кому и на какой срок его приобретать? Где купить ФН и как с ним работать? Почему его могут заблокировать и как перерегистрировать фискальный накопитель? С введением 54-ФЗ у предпринимателей появилось много вопросов относительно работы с этим устройством. Ответы и разъяснения на них ищите в этой статье.

Что такое фискальный накопитель?

Фискальный накопитель для онлайн-кассы – это электронный чип, установленный в кассах нового поколения. Также фискальный накопитель является криптографическим устройством, способным защищать информацию от посторонних лиц с помощью шифрования данных.

Замена ЭКЛЗ на фискальный накопитель

Функционально фискальный накопитель заменяет собой «черный ящик» старых касс, называемый ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная). Фискальный накопитель, так же, как и ЭКЛЗ, накапливает и шифрует информацию, однако перечень его функций намного шире, чем у предшественника.

Прежде всего, устройства различаются объемом памяти. Если у ЭКЛЗ он составлял около 4 мб, то у фискального накопителя он больше в 64 раза и составляет уже 256 мб.

Важно! Фискальный накопитель с середины 2017 года полностью заменил ЭКЛЗ и фискальную память в кассовых аппаратах.

Отличительные особенности фискального накопителя:

1. Имеет функцию подписи чеков электронной подписью предпринимателя (функция предусмотрена для отсутствия возможности подделки чека);
2. Так как фискальный накопитель является криптографическим средством, перед передачей данных вся информация проходит через процесс шифрования, что исключает возможность использования информации посторонними лицами;
3. Фискальный накопитель онлайн-кассы способен расшифровывать сообщения от оператора фискальных данных;
4. Так же, как и ЭКЛЗ фискальный накопитель хранит всю информацию о сменах, кассовых работниках и чеках, однако дополнительно ФН собирает и информацию о перечне проданного товара;
5. Информация, собранная фискальным накопителем, автоматически передается в налоговую после совершения каждой операции.

Важно! Фискальный накопитель необходимо менять один раз в 13, 15 или же 36 месяцев в зависимости от системы налогообложения.

Фискальный накопитель может заменить сам владелец магазина, хотя также можно воспользоваться помощью сотрудника ЦТО.

К фискальному накопителю предъявляются строгие требования:

1. Обязательная опломбировка корпуса устройства;
2. Хранение накопителя после окончания срока его работы не должно длиться менее пяти лет;
3. В случае, если посреднику передачи данных в налоговую(ОФД) в течение тридцати дней не поступает информация об операциях, совершаемых по онлайн-кассе, фискальный накопитель будет автоматически заблокирован.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру и получите все необходимое для работы оборудование: фискальные регистраторы с фискальным накопителем, смарт-терминалы, сканеры штрих-кодов, КЭП , ключи JaCarta и пр. Настройку онлайн-кассы и кассовой программы наши специалисты выполнят «под ключ».

В 2018 году наступает период первой замены фискальных накопителей в онлайн-кассах, которые были установлены в 2017 году. Эта процедура вызывает ряд вопросов у владельцев онлайн-касс. О том, как заменить ФН, о возможных причинах и способах замены читайте в нашей статье.

Для чего нужен фискальный накопитель?

Фискальный накопитель – третье поколение устройств, разработанных с целью усовершенствования процесса контроля государством бизнеса и, в первую очередь, контроля за его выручкой.

Первыми двумя были фискальная память и ЭКЛЗ. И первое, и второе изобретение были позицианированы органами гос. контроля как устройства исключающие внешнее воздействие, что и должно было сохранить первозданность информации обо всех проведенных по кассе операциях.

Однако, государством не была учтена такая особенность россиян, как умение в экстренных или критических ситуациях (именно так воспринимается любая попытка государственных органов усилить контроль над выручкой предпринимателей) мыслить крайне креативно и творчески.

Особенно часто проявляется эта особенность тогда, когда возникает жгучее желание обойти закон.

Так как цифровая и IT сфера развивается и в рядах народных умельцев, очень скоро была написана программа, с помощью которой происходит отключение ЭКЛЗ, и кассовый работник в конце кассовой смены спокойно сводит дебит с кредитом редактируя кассовые чеки.

Естественно данная программа пользовалась среди предпринимателей большим спросом. Однако не все так солнечно как могло казаться:

1. Во-первых, для установки данной программы необходимо было вносить изменения во внутреннюю прошивку кассы, что не могло остаться незамеченным в случае проверки компетентным специалистом;
2. Во-вторых, любой созданный чек по факту будет подделкой, о чем станет известно в случае его проверки;
3. В-третьих, оперативные органы со временем стали особое внимание уделять точкам с «черными кассами», как можно догадаться, для коммерсанта предупреждением в этом случае дело не заканчивалось.

Однако, стоит ли говорить, что народ в России не из пугливых, и программное обеспечение, созданное гениями «черного рынка» пользовалось бешеной популярностью, что и стало одной из причин перехода на кассы нового поколения.

В фискальном накопителе алгоритм шифрования данных продуман очень серьезно. Возможности подделки информации нет ещё и по той причине, что данные передаются в режиме онлайн.

То есть у предпринимателя попросту не будет времени вносить корректировки. Установка «левого» программного обеспечения исключается в первую очередь так же и тем, что корпус фискального накопителя онлайн-кассы должен быть опломбирован.

Когда и кому начать применять фискальный накопитель?

Сроки начала применения фискального накопителя напрямую зависят от сроков перехода бизнесменов на использование ККТ нового поколения:

1. С 1 июля 2017 года онлайн-кассы с фискальным накопителем должны использовать бизнесмены, работающие в торговле, на УСН, и ОСНО и ранее использующие кассовую технику;
2. С 1 июля 2018 года на кассы нового поколения, а соответственно и на использование фискального накопителя, перешли предприниматели, использующие в организациях особые системы налогообложения – патент, ЕНВД. Также на онлайн-кассы перейдут предприятия, выдающие БСО.

Попробуйте простую и удобную онлайн-кассу Бизнес.Ру и с легкостью регистрируйте продажи в своем магазине. Всё оборудование и программное обеспечение нашей онлайн-кассы полностью соответствует требованиям закона №54-ФЗ и ЕГАИС.

Нужна ли замена версии ФН для перехода на ФФД 1.05?

На сегодняшний день существует две версии фискальных накопителей:

• ФН 1;
• ФН 1.1.

Между собой версии отличаются тем, с какими форматами фискальных данных (ФФД) они работают.

Формат фискальных данных – это способ отражения фискальных данных на кассовом чеке. К фискальным данным относится информация о торговой точке, реквизиты продавца, признак чека, местоположение точки продаж и т.д.

Согласно законодательству, фискальные данные должны носить строго утвержденный формат и не могут быть изменены по чьей-либо инициативе.

Формат данных важен при формировании любой кассовой отчетности:

• создание бланков характеризующихся строгой отчетностью;
• создание отчетов о закрытии либо открытии кассовой смены торговой точки;
• отчетов, создаваемых в процессе регистрации или же перерегистрации кассовой техники;
• отчетов, которые формируются в момент закрытия фискального накопителя.

Исходя из целей закона «О применении контрольно-кассовой техники» видно, что упор государство делает на передачу данных в режиме реального времени от продавца в налоговую службу через посредника – ОФД.

Информации передается огромное количество, а с наступлением конечного срока перехода (на данный момент это 1 июля 2019 года) её объёмы только вырастут.

Для того, чтобы максимально унифицировать вид передаваемой информации и упростить всю процедуру, и создаются форматы фискальных данных.

Действующих форматов фискальных данных на данный момент два:

• версия 1.0;
• версия 1.05.

Важно! Еще одна версия формата 1.1 находится в разработке. Запуск её в оборот планируется на январь 2019 года.

Между собой версии отличаются реквизитами, которые указываются в бланках строгой отчетности, и структурой, следуя которой информация вносится в документ.

Как водится, в разработке любых устройств и программного обеспечения к ним – чем выше версия, тем выше качество продукта.

Если вы владелец интернет-магазина, попробуйте веб-сервис Бизнес.Ру Онлайн-Чеки, который полностью соответствует 54-ФЗ, поддерживает ФФД версий 1.05 и 1.1 и гарантированно отправляет электронные чеки вашим покупателям.

Версия ФФД 1.0

Является основоположником в серии форматов. Она была разработана, основываясь, в большинстве своем, на теории. Соответственно все доработки, вносимые в последующую версию, появлялись методом проб и ошибок.

Работник кассы зачастую не мог выполнить элементарную операцию, например, такую, как проведение по кассе аванса (такая необходимость могла возникнуть, если за товар или услугу предполагалось внесение задатка).

Также в данной версии нет возможности изменить местоположение торговой точки. Место, указанное при регистрации кассы, всегда оставалось неизменным.

Версия ФФД 1.05

При её разработке учитывались недочеты предыдущей версии. Вносились возможности проставления новых признаков расчета, исправлялись недочеты.

Некоторые источники говорят о том, что версия ФФД 1.05 является промежуточной, однако это не мешает предпринимателям использовать её в работе онлайн-касс.

Версия ФФД 1.1

Данная версия находится на стадии разработки и официально не была запущена в работу, однако она активно обсуждается в бизнес-сфере.

В версии 1.1 будут учтены все известные ошибки, она будет максимально оптимизирована для использования предпринимателями. Ввод в эксплуатацию планируется с января 2019 года. С этого же момента планируется вывод из эксплуатации версии ФФД 1.0.

Что касается фискальных накопителей, версия ФН 1 может работать с такими форматами фискальных данных, как 1.0, 1.05. Фискальный накопитель версии 1.1 может работать со всеми форматами фискальных данных, включая находящийся в разработке формат 1.1.

Важно! Для перехода с версии формата фискальных данных 1.0 на версию 1.05 замена фискального накопителя не обязательна, однако будет требоваться его перепрошивка.

Где купить фискальный накопитель?

Купить фискальный накопитель можно несколькими способами:

Способ №1

Предприниматель может приобрести устройство совместно с комплектом кассового оборудования (или же комплектом его модернизации).

Способ №2

Есть возможность приобрести фискальный накопитель через официального представителя компании-производителя.

Способ №3

Приобретение необходимого устройства напрямую у посредника между предпринимателем и налоговой. Проще говоря, покупка ФН у оператора фискальных данных.

Воспользуйтесь предложением комплексного подключения онлайн-кассы Бизнес.Ру и получите все необходимое для работы оборудование. Бесплатно доставим вам фискальные регистраторы с фискальным накопителем, смарт-терминалы, сканеры штрих-кодов, КЭП, ключи JaCarta и прочее в течение 3-5 дней.

На данный момент существуют семь компаний-производителей фискальных накопителей:

• ООО «РИК»;
• ООО «НТЦ «Измеритель»;
• ООО «Прагматик»;
• АО «КОНЦЕРН «АВТОМАТИКА»;
• ООО «ИНВЕНТА»;
• ООО «ЭВОТОР»;
• ООО «Дримкас».

Стоимость ФН составляет:

• от 5 500 до 7 000 руб. на модели со сроком действия 15 месяцев;
• от 10 000 руб. на модели, сроком использования 36 месяцев.

Подробная информация о моделях ФН указана в реестре фискальных накопителей.

Также ознакомиться с ним можно на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники»> «Реестры»> «Реестр фискальных накопителей».

Помимо проверки производителей ФН, на сайте налоговой службы можно проверить существование фискального накопителя с конкретным номером.

С помощью сервиса проверки изготовленных экземпляров фискальных накопителей по заводскому номеру ФН убедитесь в «чистоте» приобретенной техники.

Если вы купили ФН без номера - обратитесь к производителю, поставщику или в налоговую службу, уточните, выпускался ли данный экземпляр, если нет, то вы приобрели подделку.

Уточним, без наличия сведений об экземпляре ФН невозможно будет зарегистрировать кассу в ФНС.

ФН - криптографическое устройство, по своей величине сопоставимое с ЭКЛЗ и размещающееся внутри корпуса онлайн-кассы. Регистратор имеет пломбировку завода-производителя со своим уникальным номером, который позволяет определять наличие каждого конкретного фискального накопителя в реестре ФНС.

Внутренняя часть ФН содержит в себе множество всевозможных микросхем с прошивкой и блок для хранения сведений о совершаемых с применением кассы транзакциях. Несмотря на наличие одинаковых с ЭКЛЗ разъемов, просто вставить фискальный накопитель на место ЭКЛЗ и принять данные действия за модернизацию ККТ под 54-ФЗ, не получится. Обязательно приобретение специального комплекта, содержащего в себе не только оборудование, но и программное обеспечение.

В процессе функционирования фискальный накопитель собирает информацию и передает ее через интернет оператору фискальных данных (ОФД), где сведения хранятся на протяжении 5 лет и откуда отправляются в налоговую службу (по соответствующему запросу). В случае обрыва связи с интернетом на протяжении 72 часов ФН способен работать в автономном режиме, при этом продолжая принимать данные и печатать чеки. По прошествии этого времени при отсутствии интернета касса отключается.

Безопасное хранение и передача данных

Фискальный накопитель не просто собирает информацию о производимых с помощью онлайн-кассы операциях. Модуль шифрует входящие данные и только после шифрования передает или хранит их в виде зашифрованных сообщений.

Такой подход полностью исключает доступ нежелательных лиц к хранящимся на ФН сведениям. Надежность устройства подтверждается также наличием у него сертификатов ФСБ о соответствии требованиям к криптографическим средствам защиты фискальных данных.

После совершения транзакции ФН практически моментально отправляет информацию об операции в облачное хранилище оператора фискальных данных. При этом после подтверждения ОФД о получении чека вся информация с устройства стирается. В случае потери связи с интернетом данные хранятся в ФН на протяжении 30 дней. По истечение этого срока касса блокируется, однако информация, хранящаяся в ее памяти, сохраняется.

Требования, предъявляемые к ФН

Требования, которые предъявляются к фискальным накопителям, подробно описаны в статье 4.1 федерального закона 54-ФЗ (редакция от 03.07.2017). Основные из них:

• надежная защита информации;
• шифрование входящих фискальных документов и расшифровка передаваемых ОФД сведений о получении данных;
• возможность занесения информации о номере ККТ, данных пользователя и ОФД;
• формирование чека для каждой транзакции (фискального признака ФП);
• предотвращение создания ФП при продолжительности рабочей смены более 24 часов;
• хранение в своей памяти информации даже при отсутствии электричества;
• исключение изменения хранящихся в ФН сведений;
• создание документации для любой ККТ, занесенной в реестр ФНС;
• подготовка итоговых результатов о суммах расчетов и их текущем состоянии;
• наличие у ФН опломбированного производителем корпуса с индивидуальным номером;
• наличие таймера, устойчивого к сбоям и отключению электричества;
• наличие ключа фискального признака и сообщений длиной не менее 256 бит;
• возможность хранения данных на протяжении 5 лет после завершения срока службы онлайн-кассы;
• наличие у ФН паспорта с информацией о модели, заводском номере, изготовителе, сроке эксплуатации и прочими сведениями.

На протяжении 30 дней фискальный регистратор должен хранить в своей памяти без возможности корректировки отчеты о начале и окончании смены, о регистрации и изменении ее параметров, кассовые чеки (БСО) и подтверждение ОФД.

Реестр фискальных накопителей

Допуск фискального накопителя к применению производится только после регистрации устройства в государственном реестре. Просмотреть этот документ может любой желающий на официальном сайте Налоговой Службы.

Перечень включенных в реестр онлайн-касс регулярно обновляется. Документ включает в себя сведения:

• наименование фирмы-изготовителя;
• ИНН производителя;
• модель ККМ;
• модель ФН;
• функционирование кассы с автоматическими расчетами;
• работа кассы при осуществлении электронных платежей;
• функционирование ККТ при формировании бланков строгой отчетности;
• номер решения и дата включения ФН в реестр.

Срок действия фискального накопителя

Установленный законом срок действия фискального накопителя напрямую зависит от используемой индивидуальным предпринимателем или организацией системы налогообложения.

Так, срок действия ФН составляет 13 месяцев с момента регистрации устройства в налоговом органе для ИП и организаций, применяющих общую систему налогообложения, ведущих сезонную торговлю, реализующих медицинские и ветеринарные препараты, косметическую и парфюмерную продукцию, алкоголь и табак, а также совмещающих льготный режим налогообложения с ОСНО. Производить замену фискального накопителя через 36 месяцев после его активации необходимо организациям, использующим УСН, ПСН и ЕНВД.

В случае смены ОФД менять фискальный накопитель не нужно - достаточно произвести перерегистрацию. Допустимое количество процедур регистрации ФН - 12.

Установка фискального накопителя

Производители новой кассовой техники встраивают ФН в корпуса аппаратов, поэтому владельцам таких ККМ беспокоиться об установке фискального регистратора не приходится. Если же ККТ подлежит модернизации, или подошел к концу срок действия ФН, установка модуля может производиться тремя способами:

1. самостоятельно с применением инструкции к ФН;
2. в специализированном авторизованном сервисном центре АСЦ;
3. в центре технического обслуживания ЦТО.

В случае повреждения кассы в процессе самостоятельной установки фискального накопителя пользователь может лишиться гарантии на ККТ, поэтому лучше доверить внедрение ФН в кассу профессионалам. После монтажа ФН происходит его активация посредством формирования первого чека, данные которого уже должны быть занесены в регистрационную форму на сайте ФНС и ОФД.

Регистрация фискального регистратора

Регистрация ФН обязательна как для старой контрольно-кассовой техники, прошедшей процедуру модернизации, так и для новых ККМ, уже содержащих в своем корпусе фискальный регистратор. Регистрационный процесс делится на 3 основных этапа.

1. Указание модели и уникального заводского номера фискального накопителя в процессе регистрации онлайн-кассы в личном кабинете индивидуального предпринимателя или юридического лица. Если идентификатор ФН присутствует в базе реестра налогового органа, процедура пройдет успешно.
2. Заключение договора с ОФД (оператором фискальных данных) с указанием сведений о модели и заводском номере ФН для последующей передачи данных от кассы в ОФД.
3. Настройка кассы техническим специалистом с введением данных для корректного функционирования ККТ. После указания необходимых программных данных техническим специалистом производится печать первого Z-отчета №1 с проверочной суммой накопления в 1 рубль и 11 копеек. Данные об этом чеке передаются в ОФД, отправлять их в ФНС нет необходимости.

Преимущества и недостатки онлайн-касс с ФН

Современные предприниматели и организации уже опробовали полноценную работу по новым правилам и даже определили основные преимущества и недостатки использования ККТ с фискальными накопителями.

К плюсам онлайн-кассы с фискальным накопителем относятся:

• возможность зарегистрировать устройство через интернет без посещения налоговой инспекции;
• отсутствие необходимости в заключении договора с ЦТО (центром технического обслуживания);
• избавление от дополнительных проверок за счет обмена сведениями в режиме онлайн и автоматизированного анализа;
• возможность использования и самостоятельной замены ФН предпринимателями с ПСН, УСН, ЕСХН, а также компаниями, предоставляющими услуги.

Минусы, замеченные потребителями при использовании ФН:

• существенный расход денежных средств на приобретение устройства, обучение работы с ним кассиров;
• необходимость оплаты услуг ОФД, который будет производить обмен электронными данными.

Постоянный контроль со стороны органов налоговой инспекции и как следствие автоматическое уведомление ведомства обо всех возможных ошибках могут сильно напрягать современных предпринимателей, привыкших к свободе действий и самостоятельной отправке данных в установленные законом сроки.

Фискальный накопитель - это чип памяти, который записывает данные о каждой продаже и одновременно отправляет их оператору фискальных данных. В свою очередь ОФД выступает промежуточным звеном между кассовым аппаратом и ФНС - он обрабатывает поступающую от вас информацию и передает ее в налоговую инспекцию. Таким образом, посредством фискального накопителя налоговая знает, какая сумма проходит через вашу кассу

В старых моделях ККМ отчетные данные для налоговой записывались на специальную электронную ленту, которую по истечении отчетного периода отвозили на проверку в подразделение ФНС. Сегодня вместо ленты нужно установить электронный чип регистратора. В отличие от ленты, на ФН помимо суммы сохраняется еще информация о товарах. Автоматическая передача сведений в налоговую облегчила жизнь как предпринимателям, так и налоговикам, экономя время и сводя к минимуму человеческий фактор в работе.

Еще одно существенное отличие фискального накопителя от электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) - это возможность самостоятельной замены. Если сменить ленту мог только представитель центра технического обслуживания ККМ, то чип накопителя кассир может заменить своими силами, экономя средства организации.

На этом преимущества фискального регистратора не заканчиваются. Технически устаревшая лента имела ограниченный объем памяти, составлявший всего 4 Мб, которого катастрофически не хватало в больших магазинах с большим оборотом продаж. Из-за этого факта нередко приходилось менять ленту раньше завершения ее срока действия. Память фискального регистратора составляет 256 Мб, что ровно в 64 раза превышает объем ленты. С учетом того, что объем информации для чека нового образца также стал больше, следует, что ФН хватает примерно на 240 тысяч чеков. Магазину, который делает до 700 продаж за рабочую смену, объема хватит примерно на год.

Как выбрать фискальный накопитель: в чем отличия моделей

Существует два критерия, на которые нужно ориентироваться при выборе ФН: модель и срок ее действия.

Срок эксплуатации ФН

Существуют фискальные накопители с тремя разными сроками действия: 13 месяцев, 13/15 и 36. При выборе нужно отталкиваться от применяемой системы налогообложения и сферы бизнеса, в которой вы заняты. Стоит помнить, что указанный на ФН срок службы чаще номинальный и не всегда соответствует действительности. Правильно будет сказать, что написанное на коробке количество месяцев - это максимальный срок, который совпадает с действительностью только при условии небольших объемов продаж.

При общей системе налогообложения

Организации, работающие на ОСН, согласно закону, должны использовать накопители сроком не менее 13 месяцев. То есть теоретически вы можете поставить на кассовый аппарат ФН с любым сроком действия. Однако в инструкции по эксплуатации для ФН на 36 месяцев ИП или ЮЛ на ОСН не упоминаются, иными словами нет никакой гарантии, что чип прослужит вам в три раза дольше. Лучше всего приобрести накопитель на 13 или 13/15 месяцев, рассчитанные на ОСН.

Сфера услуг или торговля на спецрежиме

Организации, которые работают в сфере услуг, а также ИП на «вмененке», упрощенной системе налогообложения или патенте должны использовать в своей работе фискальный накопитель на 36 месяцев. Меньшие сроки работы ФН в этих режимах налогообложения не допустимы. Исключением служат лишь предприниматели, торгующие сезонными товарами, алкоголем или табачными изделиями.

Сезонная торговля и реализация подакцизных товаров

Предприниматели на специальных режимах налогообложения, которые торгуют алкогольными или табачными изделиями, могут использовать в работе фискальный накопитель вне зависимости от срока действия, такой ФН прослужит 410 дней, то есть немногим больше 13 месяцев.

Продавцы с сезонными товарами также могут установить на онлайн-кассу чип с любым сроком, и у них ФН прослужит ровно столько времени, сколько заявлено производителем устройства.

Те ИП, которым разрешено работать автономно, не подключая кассу к сети, могут выбрать накопитель на 13, 13/15, 36 месяцев. При этом ФН на 13/15 проработает 13 месяцев, а на 36 - чуть более 18 месяцев или 560 дней.

Магазинам с подакцизными товарами и автономным кассовым оборудованием подойдут накопители с любым сроком, но прослужат они все 410 дней.

Модель устройства

При выборе фискального накопителя обратите внимание на его маркировку: ФН-1 и ФН-1.1 - это и есть модель устройства. Модель фискального регистратора формирует разные виды кассовых чеков и используется в разных сферах бизнеса. В данный момент опубликованы три формата кассовых чеков (форматы фискальных документов или ФФД): 1.0. 1.05, 1.1. Налоговая служба анонсировала скорый переход на единый формат документации, которым станет 1.1.

Модель фискального накопителя ФН-1 можно использовать только с форматами 1.0 и 1.05, в то время как ФН-1.1 подходит для всех форматов. На формирование кассовых документов напрямую влияет модель фискального накопителя, а также программное обеспечение, установленное на контрольно-кассовую технику.

Предпринимателям, которые используют в работе модель ФН-1 на кассовых аппаратах с устаревшей прошивкой и передают фискальные документы в формате 1.0, до 1 января 2019 года нужно обновить программное обеспечение и прошивку ККТ и перейти на формат 1.05. Однако если ваша онлайн-касса работает с форматами 1.05 или 1.1, то менять ничего не нужно.

В продаже можно встретить еще одну модель фискального регистратора с маркировкой МГМ-ФН-1. Этот ФН является тестовым устройством, не предназначенным для эксплуатации. Модель используют разработчики программ для кассовых аппаратов для настройки и тестирования работы с использованием тестового оператора фискальных данных. МГМ-ФН-1 не формирует кассовые чеки и не передает данные в налоговую, поэтому для реальной работы не годится.

Почем нельзя купить ФН сразу на 36 месяцев

Многие предприниматели спрашивают: зачем покупать накопитель на 13 месяцев, если в продаже есть модели на 36 месяцев? Вопрос кажется резонным - почему бы не установить ФН сразу на три года. На практике оказывается, что сэкономить таким образом не удастся, поскольку срок, указанный на ФН редко соответствует действительности.

Другой нюанс состоит в том, что фактическая память у накопителей с разным сроком действия одинаковая. И хотя объем памяти внушительный, если у вас будет более 200 продаж за одну смену, на три года вам ее точно не хватит. В конечном итоге всегда оказывается, что купить ФН рекомендованного срока действия выгоднее и надежнее.

Как быть, если выбран неправильный фискальный накопитель

Рассмотрим на примере: вы на специальном налоговом режиме и должны поставить ФН сроком на 36 месяцев. Однако если вы по какой-либо причине используете чип на 13 месяцев, то пользуйтесь им до тех пор, пока не закончится место во встроенной памяти. Несмотря на то, что за это предусмотрен штраф, сама налоговая открыто заявляет, что обойти этот пункт закона можно. Достаточно перевести свою организацию на режим сезонной работы, для которого не обязательно наличие регистратора сроком в 36 месяцев. Дело в том, что закон не растолковывает понятие «сезонная работа», чем оставляет для предпринимателей лазейку.

Где можно купить подходящий фискальный накопитель

При покупке фискального накопителя учитывайте наличие у продавца сертификата. Выбранный накопитель обязательно должен числиться в реестре Федеральной Налоговой службы, иначе его использование автоматически приравнивается отсутствию ФН на вашей контрольно-кассовой технике. Чтобы избежать штрафов, покупайте кассовое оборудование только у проверенных продавцов.

Сертифицированный ФН вы можете заказать у компании «Калуга Астрал». У нас представлены фискальные накопители разного срока действия - от 13 до 36 месяцев, все они занесены в реестр ФНС и продаются с гарантией. Гарантийный срок на любую модель 12 месяцев. Обращаем ваше внимание, что в некоторых моделях онлайн-касс фискальный накопитель входит в комплектацию.

		ФН-1 на 13 мес. РИК	ФН-1.1 исполнение 3 на 13 и 15 мес. Автоматика	ФН-1 исполнение 2 на 36 мес. РИК	ФН-1.1 исполнение 4 на 36 мес. Инвента
		Срок использования
		410 дней	470 дней, есть ограничения в паспорте	1110 дней, есть ограничения в паспорте	1110 дней, есть ограничения в паспорте
		Поддерживаемые форматы фискальных данных
		ФФД 1.0 и 1.05	ФФД 1.0 , 1.05, 1.1	ФФД 1.0 и 1.05	ФФД 1.0 , 1.05, 1.1
СНО	Условия	Да - разрешено применять данный ФН при этих условиях для этой СНО Нет - запрещено применять данный ФН при этих условиях для этой СНО Да, но... - разрешено применять данный ФН при этих условиях для этой СНО, но есть ограничения по сроку использования (в днях)
ОСН
	Только ОСН	ДА	ДА	ДА, 1110	ДА, 1110
	Продакцизные товары	ДА	ДА, но 410	ДА, но 410	НЕТ
	Услуги	ДА	ДА	ДА, но 410	ДА
	Автономный режим	ДА	ДА, но 410	ДА, но 410	НЕТ
	Сезонные работы	ДА	ДА	ДА	НЕТ
	Платежные агенты (субагенты)	ДА	ДА	ДА	НЕТ
УСН, ЕСХН, ЕНВД, Патент
	В чистом виде	НЕТ	НЕТ	ДА	ДА
	Совмещение с ОСН	ДА	ДА	ДА, но 410	ДА
	Услуги	НЕТ	НЕТ	ДА	ДА
	Продакцизные товары	ДА	ДА, но 410	ДА, но 410	ДА, но 410
	Автономный режим	ДА	ДА, но 410	ДА, но 410	ДА, но 410
	Сезонные работы	ДА	ДА	ДА	ДА
	Платежные агенты (субагенты)	ДА	ДА	ДА	ДА

С 1 июля 2017 года все кассовые аппараты должны быть оснащены эти устройством. Так требуется по новому закону об онлайн кассах.

Кому можно использовать какой ФН?

Фискальный накопитель на 36 месяцев ОБЯЗАТЕЛЬНО использовать в следующих случаях:

• оказание услуг;
• на системах налогообложения: УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), ПСН (патент), ЕСХН (сельхозналог).
• есть исключения первых двух пунктов: Вы можете использовать ЛЮБОЙ фискальный накопитель, если подпадаете под следующие условия:
  • сезонная торговля;
  • плательщики НДС (ОСН) либо совмещающие ОСН с другими системами налогообложения;
  • автономный режим работы ККМ (в труднодоступных районах Российской Федерации);
  • торговля подакцизными товарами: бензин, масла, сигареты, алкоголь (Постановление Правительства РФ от 25.01.2017 № 70);
  • платежные агенты или субагенты (Постановление Правительства РФ от 25.01.2017 № 70).

В любых других случаях Вы в праве выбрать себе любой фискальных накопитель: на 13, 15 либо 36 месяцев.

Важно знать, что память ФН-36 не отличается от ФН-13, и если организация (например, предоставляющая услуги) выдает много сотен чеков в день, то ФН-36 не проработает у Вас и двух лет.

Новый ФН-1.1 будет обладать более вместительной памятью, однако не стоит рассчитывать на все 15 месяцев работы. Технические характеристики для разных предпринимателей будут разные. Например, при работе с ЕГАИС или в автономном режиме такой ФН проработает всего 410 дней. В других случаях ФН-1.1 будет работать до 470 дней.

Функции фискального накопителя

Фискальный накопитель это главная память в кассовом аппарате, он берет на себя две основные функции:

• хранение всех кассовых чеков в собственной памяти;
• шифрование сохраненных данных (кассовых чеков) и формирование специального кода для их проверки.

ФН обеспечивает формирование фискального признака, запись фискальных данных, долговременное энергонезависимое хранения этих данных, формирование и проверку фискальных признаков, шифрование данных для передачи оператору фискальных данных, а так же расшифровывание и аутентификацию фискальных документов.

Фискальный накопитель с середины 2017 года полностью заменил ЭКЛЗ и фискальную память в кассовых аппаратах. Причем, согласно закону, даже предприниматели на патенте и ЕНВД должны будут использовать аппараты с фискальным накопителем с 2019 года.

Разъемы подключения ЭКЛЗ и фискального накопителя совершенно одинаковые, хотя они друг друга не заменяют.

Стоимость фискального накопителя (ФН)

По российской традиции, как и в случае с ЭКЛЗ, фискальный накопитель продается по завышенной цене - от 6000 руб. до 8000 руб. и выше. И как всегда, производитель - монополист, на этот раз ООО "РиК" (кто знаком с классикой, то поймет расшифровку). Конечно, на сайте налоговой службы есть реестр фискальных накопителей с указанными производителями.

Стоит заметить, что некоторые незначительные лондонские события повлияли на "закрытие" ООО "РиК". Первенство в гонке вооружения ККТ фискальными накопителями взяло на себя некое общество "Концерн "Автоматика"" . Стоимость фискального накопителя при это не поменялась.

Проверка фискального накопителя на сайте налоговой инспекции

Берем кассовый чек с номером фискального накопителя:

Вводим номер фискального накопителя на сайте налоговой инспекции www.nalog.ru/rn77/service/check_fn/ и получаем результат:

Вывод: кассовый аппарат с установленным ФН не зарегистрирован в налоговых органах.

Из чего состоит фискальный накопитель

Паспорт фискального накопителя

Образец заполненного паспорта ФН:

Заполнять паспорт нужно только ради гарантии на фискальный накопитель. Гарантия на любой фискальный накопитель - 12 месяцев, не зависимо от сроков использования.

Получить гарантийный ремонт ФН в принципе не возможно - испорченный или неисправный изначально фискальный накопитель могут только заменить на новый. И только в том случае, если неисправность накопителя возникла не по вине пользователя.

Образец незаполненного паспорта ФН КТ:

Реестр фискальных накопителей

Все разрешенные к использованию фискальные накопителе входят в специальных государственный реестр:

Эмулятор Фискального накопителя МГМ ФН-1

Это специальное устройство, которое можно использовать не один раз, как настоящий ФН, а множество раз. Отличие эмулятора в том, что он не формирует верный фискальный признак на чеке и не передает фискальные данные в ФНС.

Будьте внимательны: заводской номер МГМ всегда начинается с 9999ХХХХ, не используйте такой номер для регистрации!

Массо Габаритный Макет ФН-1 Вы можете приобрести у нас по 6995 руб. за штуку.

Так же можно встретить эмулятор фискального накопителя или ЭФН (от). По свойствам данный эмулятор ничем не отличается от МГМ, кроме того факта, что для передачи тестовых фискальных данных используется не тестовые сервера ОФД, а собственный сервер.

При этом стоимость одного комплекта не намного выше стандартного ФН-1. Заказать такой эмулятор можно на сайте производителя . Однако, хотим предупредить - временно не работают тестовые сервера для проверки передачи данных.

Блокировка фискального накопителя

Фискальный накопитель обязан передать фискальные данные хотя бы раз в 30 дней. Если данные в ОФД не передавались в этот срок, то фискальный накопитель заблокируется. Разблокируется ФН в тот момент, как только будет подключен к сети Интернет.

Если ФН не содержит не переданных данных (например, касса не используется), то он не будет заблокирован. Отчет времени до блокировки начнется с момента использования кассового аппарата по назначению.

Фискальный накопитель можно перерегистрировать. Перерегистрацию ФН можно выполнить 11 раз. То есть Вы можете перерегистрировать любой онлайн кассовый аппарат до одиннадцати раз имея на руках один фискальный накопитель. После обновления прошивки в РиК с середины июня 2017 фискальные накопители можно перерегистрировать до 30 раз.

Перерегистрация ККТ может потребоваться при смене ОФД, изменение реквизитов, изменения настроек кассы, а так же при замене фискального накопителя.

Превышение количества перерегистраций потребует смены фискального накопителя.

Процедура замены ФН проводится раз в 13 месяцев. Есть послабления для патентов, ЕНВД и УСН - смена ФН раз в 3 года, такие модели ФН поступили в продажу с 12 мая 2017 года.

Операторы фискальных данных

Оператор фискальных данных (далее ОФД) согласно новому постановлению должны собирать и передавать зашифрованные данные с фискальных накопителей в налоговую службу. Делают они это не за просто так. На данный момент все операторы из реестра указывают цену в 3000 рублей в год с одной кассы.